Deducciones de capital en AccBooks AI

¿Qué son las deducciones de capital?

Las deducciones de capital son el equivalente fiscalmente deducible de la amortización. En lugar de deducir el cargo contable de amortización (que se añade de nuevo para efectos fiscales), se reclaman deducciones de capital según las tasas prescritas por HMRC.

Los principales tipos son:

Deducción	Tasa	Activos
Asignación Anual de Inversión (AIA)	100 %	La mayoría de instalaciones y maquinaria, hasta £1M
Deducción de Primer Año (FYA)	100 %	Vehículos de cero emisiones, instalaciones energéticas
Reducción de saldo — grupo principal	18 % anual	La mayoría de instalaciones y maquinaria no cubiertas por AIA/FYA
Reducción de saldo — grupo tipo especial	6 % anual	Elementos integrales, activos de larga duración, aislamiento térmico
Asignación para Estructuras y Edificios (SBA)	3 % anual	Costes de construcción de inmuebles comerciales

¿Qué activos son elegibles?

Elegibles para deducciones de capital (instalaciones y maquinaria):

• Maquinaria, equipos, herramientas
• Ordenadores, servidores, teléfonos
• Mobiliario de oficina
• Vehículos de empresa (normas especiales: sin AIA, tasa según emisiones)
• Elementos e instalaciones en inmuebles comerciales

No elegibles:

• Terrenos
• Inmuebles residenciales
• Activos destinados íntegramente a uso personal
• Mercancías destinadas a la venta (existencias)

La Asignación Anual de Inversión (AIA)

La AIA da una deducción del 100 % en el año de compra para instalaciones y maquinaria elegibles, hasta £1 millón al año (para períodos contables que finalicen después del 31 de marzo de 2023).

Ejemplo: Compras una nueva máquina CNC por £80.000. Reclamas la AIA al 100 % en el año 1: £80.000 de deducción, sin saldo trasladado al grupo principal.

Deducciones por reducción de saldo (WDA)

Los activos en el grupo principal (18 %) y el grupo tipo especial (6 %) generan WDA en años sucesivos. AccBooks calcula la WDA sobre la base de saldo reducido: se aplica un porcentaje al valor del grupo cada año y el saldo restante se traslada al siguiente.

Ejemplo: Saldo inicial del grupo principal £100.000. WDA al 18 % = £18.000. Saldo final = £82.000 se traslada.

Elecciones de activo de vida corta

Para activos que esperas vender o desguazar en menos de 8 años, una elección de activo de vida corta te permite crear un grupo separado para ese activo. Si lo vendes antes de los 8 años por menos del saldo del grupo, obtienes una deducción inmediata por la pérdida.

Realiza estas elecciones en AccBooks bajo Activos fijos → [activo] → Configuración fiscal → Activo de vida corta.

Vehículos

Los vehículos no son elegibles para la AIA. En su lugar:

• Vehículos nuevos de cero emisiones: FYA al 100 %.
• Vehículos de bajas emisiones (≤50 g/km CO₂): Grupo principal al 18 % WDA.
• El resto de vehículos: Grupo tipo especial al 6 % WDA.

Registra cada vehículo de empresa en Activos fijos → Añadir activo → Categoría: Vehículo y selecciona la banda de emisiones. AccBooks lo asigna al grupo correcto automáticamente.

Cómo calcula AccBooks las deducciones de capital

1. Todos los activos del registro de activos fijos con un Grupo fiscal asignado se incluyen en el cálculo.
2. A final de año, ve a Impuesto de Sociedades → Deducciones de capital.
3. AccBooks presenta los movimientos del grupo: saldo inicial, adiciones, AIA reclamada, bajas, WDA reclamada, saldo final.
4. Revisa y ajusta si es necesario.
5. Las deducciones totales se incorporan automáticamente al cálculo del CT600.

Deducciones y cargos de equilibrio

Al vender o dar de baja un activo, AccBooks compara los ingresos de la venta con el saldo del grupo:

• Si ingresos < saldo del grupo: deducción de equilibrio (deducción adicional).
• Si ingresos > saldo del grupo: cargo de equilibrio (importe sujeto a tributación).

Para el grupo principal, las deducciones de equilibrio solo surgen cuando el grupo se cierra (todos los activos vendidos). Para grupos individuales (activos de vida corta, vehículos), surgen en cada baja.