P11D — Retribuciones en especie

¿Qué son las retribuciones en especie?

Las retribuciones en especie (Benefits in Kind, BIK) son ventajas no dinerarias que se ofrecen a los empleados o directivos además del salario: vehículos de empresa, seguro médico privado, préstamos sin interés, tarjetas de combustible, etc. La mayoría de los beneficios son imponibles, y tanto el empleado (que paga el IRPF sobre el valor del beneficio) como el empleador (que paga la Cuota de la Seguridad Social Clase 1A) tienen obligaciones.

Beneficios imponibles habituales

Beneficio	Cómo se valora	Notas
Vehículo de empresa	Fórmula de emisiones de CO₂ + precio de lista	Se calcula usando la tabla de % BIK de HMRC
Combustible del vehículo (uso privado)	£27.800 × % BIK del vehículo	Solo si el empleador paga el combustible privado
Seguro médico privado	Coste para el empleador	El BIK más habitual
Préstamos sin interés	Tipo oficial de HMRC × saldo del préstamo	Solo si el total de préstamos supera £10.000
Gastos de trabajo desde casa	Coste real por encima de la asignación de HMRC	£6/semana están exentos

Beneficios exentos (no requieren P11D)

Beneficio	Límite
Teléfonos móviles	1 por empleado
Fiestas de empresa	£150 por persona y año
Pruebas de vista y gafas correctoras	Si son necesarias para el uso de pantallas
Plan de bicicleta al trabajo	Sin límite (si está correctamente estructurado)
Comedor de empresa	Si está disponible para todos los empleados
Beneficios menores	£50 por beneficio, £300/año para directores

Registrar beneficios en AccBooks

Ve a Nóminas → Beneficios → Añadir beneficio:

1. Selecciona el empleado.
2. Elige el tipo de beneficio.
3. Introduce los datos relevantes (p. ej., para un vehículo de empresa: emisiones de CO₂, precio de lista, fecha de primera matriculación, tipo de combustible, provisión de combustible privado).
4. AccBooks calcula el valor imponible usando las tasas actuales de HMRC.
5. Establece el período (del 6 de abril al 5 de abril).

Los beneficios pueden incluirse en nómina (tributación mensual mediante PAYE) o declararse en el P11D anual. AccBooks admite ambos enfoques.

Incluir beneficios en nómina

Incluir los beneficios en nómina significa que se cobra el IRPF sobre el valor del beneficio en cada nómina en lugar de hacerlo anualmente mediante el P11D. Para registrarte en este sistema:

1. Ve a Nóminas → Configuración → Beneficios en nómina.
2. Selecciona los beneficios que deseas incluir en nómina.
3. Regístrate ante HMRC antes del inicio del año fiscal (antes del 5 de abril): AccBooks genera la notificación de registro.

Presentar los formularios P11D

Si no incluyes en nómina todos los beneficios, debes presentar un P11D por cada empleado que haya recibido un beneficio imponible antes del 6 de julio tras el final del año fiscal.

En AccBooks:

1. Ve a Nóminas → Cierre de año → P11D.
2. Revisa el resumen de beneficios de cada empleado.
3. Comprueba los valores calculados y añade los beneficios que falten.
4. Haz clic en Presentar P11D ante HMRC. AccBooks lo envía electrónicamente.

P11D(b) — Cuota empresarial Clase 1A de la Seguridad Social

También debes presentar el P11D(b) — la declaración del empleador y el pago de la Cuota Clase 1A de la Seguridad Social sobre el valor total imponible de los BIK.

Tasa de Cuota Clase 1A: 13,8 % del valor total imponible de los BIK.

Paga la Cuota Clase 1A antes del 22 de julio (pago electrónico). AccBooks muestra el importe debido en el resumen del P11D.

Cálculos de vehículos de empresa

AccBooks calcula el BIK de vehículos de empresa usando:

• Precio de lista (valor P11D — el precio de lista del fabricante en el Reino Unido en el momento de la primera matriculación, incluidos los accesorios).
• Emisiones de CO₂ en g/km — determina el porcentaje de BIK de la tabla de HMRC.
• Tipo de combustible — los vehículos eléctricos tienen una tasa de BIK del 2 % (2026/27); los vehículos diésel tienen un recargo del 4 %.