IVA de inversión del sujeto pasivo en AccBooks AI

¿Qué es el IVA de inversión del sujeto pasivo?

Con las normas normales de IVA, el proveedor cobra el IVA y lo liquida ante HMRC. Con la inversión del sujeto pasivo, el cliente contabiliza tanto el IVA repercutido (como si lo hubiera cobrado) como el IVA soportado (como si lo hubiera pagado). El efecto neto para una empresa íntegramente sujeta al impuesto es cero, pero los recuadros de la declaración se rellenan de manera diferente.

En AccBooks hay dos tipos de inversión del sujeto pasivo:

1. Inversión del sujeto pasivo doméstica (DRC) — para servicios de construcción y edificación en el Reino Unido.
2. Inversión del sujeto pasivo de servicios extranjeros — para servicios recibidos de proveedores fuera del Reino Unido.

Inversión del sujeto pasivo doméstica (construcción)

A quién se aplica

La DRC se aplica cuando:

• Tanto el proveedor como el cliente están registrados para el IVA.
• El trabajo se enmarca en la definición del Régimen de la Industria de la Construcción (CIS).
• El cliente no es un “usuario final” (es decir, va a incorporar el trabajo a más suministros).

Activar la DRC en AccBooks

Ve a Configuración → IVA → Inversión del sujeto pasivo doméstica y actívala. Deberás especificar:

• Si tu empresa es proveedora de servicios de construcción, cliente, o ambas.
• El tipo de deducción CIS de subcontratista aplicable a tu empresa (si eres contratista).

Cómo gestiona AccBooks las transacciones DRC

Como proveedor (emites la factura): AccBooks marca la factura como DRC, aplica un IVA del 0 % y añade el texto: “Inversión del sujeto pasivo: el cliente debe liquidar el IVA ante HMRC.” El Recuadro 6 de tu declaración de IVA aumenta en el valor neto, pero el Recuadro 1 no se ve afectado.

Como cliente (recibes la factura): AccBooks añade el IVA al Recuadro 1 (repercutido) y al Recuadro 4 (soportado) de tu declaración. El efecto neto en el Recuadro 5 (importe a pagar) es cero.

Clasificación de transacciones

Al registrar una factura de compra de un proveedor del sector de la construcción, AccBooks detecta si se aplica la DRC basándose en:

• El estado de registro CIS del proveedor (obtenido de HMRC).
• La descripción de los servicios (clasificación por IA).
• La configuración de tu cuenta.

Si AccBooks detecta una posible transacción DRC, muestra un banner: “Puede que esto esté sujeto a inversión del sujeto pasivo doméstica. ¿Confirmar?” Puedes aceptar o anular la clasificación.

Inversión del sujeto pasivo de servicios extranjeros

Cuándo se aplica

Si recibes servicios de un proveedor fuera del Reino Unido (p. ej., suscripciones de software de una empresa estadounidense, honorarios de consultoría de una empresa de la UE), debes liquidar el IVA de inversión del sujeto pasivo conforme a las normas del “lugar de prestación”.

Cómo gestiona AccBooks los servicios extranjeros

1. Al registrar una factura de compra de un proveedor extranjero, selecciona Proveedor extranjero como tipo de proveedor.
2. En el desplegable de tratamiento de IVA, elige Inversión del sujeto pasivo (servicios).
3. AccBooks añade el IVA a los Recuadros 1 y 4. No se transfiere ningún importe al proveedor por el elemento de IVA.

Verificar la inversión del sujeto pasivo en tu declaración de IVA

En la pantalla de preparación de la declaración de IVA, haz clic en el Recuadro 1 para ver el desglose del IVA repercutido estándar frente al IVA de inversión del sujeto pasivo. Ambos se incluyen en el Recuadro 1, pero se listan por separado para mayor claridad en la auditoría.