Transacciones exentas y a tipo cero

Los cuatro tratamientos de IVA

En el IVA del Reino Unido, cada suministro pertenece a una de cuatro categorías:

Tratamiento	IVA cobrado	¿Reclamar IVA soportado?	¿Incluido en Recuadro 6?
Tipo estándar (20 %)	20 %	Sí	Sí
Tipo reducido (5 %)	5 %	Sí	Sí
Tipo cero (0 %)	0 %	Sí	Sí
Exento	Ninguno	No (normalmente)	Sí
Fuera del ámbito	Ninguno	Depende	No

La distinción clave que más confusiones genera: tipo cero no es lo mismo que exento. Los suministros a tipo cero están sujetos a impuestos al 0 %: el proveedor puede igualmente reclamar el IVA soportado de sus costes. Los suministros exentos no están sujetos a impuestos, y el proveedor no puede reclamar el IVA soportado de los costes relacionados con esos suministros.

Suministros a tipo cero habituales

• La mayoría de alimentos y bebidas (excepto catering, alcohol, confitería, aperitivos)
• Libros, periódicos y revistas
• Prescripciones médicas y la mayoría de medicamentos
• Ropa y calzado infantil
• Transporte público
• Construcción de nueva vivienda residencial
• Exportaciones de bienes fuera del Reino Unido

Suministros exentos habituales

• Servicios financieros (comisiones bancarias, seguros, hipotecas)
• Servicios médicos (por profesionales sanitarios registrados)
• Educación y formación (por organismos elegibles)
• Arrendamiento residencial (alquiler de inmuebles)
• Apuestas y juegos
• Servicios postales (Correos Real)

Fuera del ámbito

Las transacciones fuera del ámbito del IVA no son suministros a efectos del IVA:

• Sueldos y salarios
• Indemnizaciones de seguros recibidas
• Dividendos
• Devoluciones de préstamos (el elemento de devolución, no los intereses)
• Subvenciones recibidas
• Transferencias entre entidades del grupo

Establecer tratamientos de IVA en AccBooks

Valor predeterminado por código nominal

Cada código nominal en tu plan de cuentas tiene un tratamiento de IVA por defecto. Para establecerlo:

1. Ve a Configuración → Plan de cuentas.
2. Haz clic en el código nominal.
3. En IVA predeterminado, elige: Estándar (20 %), Reducido (5 %), Cero, Exento o Fuera del ámbito.
4. Guarda.

Cuando clasificas una transacción en este código, AccBooks aplica automáticamente el tratamiento predeterminado.

Anular en una transacción

Puedes anular el tratamiento de IVA en cualquier transacción individual:

1. Abre la transacción en la cola de conciliación o en el asiento contable.
2. Haz clic en el desplegable de tratamiento de IVA.
3. Selecciona el tratamiento correcto.

Las anulaciones quedan registradas en la pista de auditoría con un campo de motivo.

Exención parcial

Si tu empresa realiza tanto suministros sujetos a impuestos como exentos, solo puedes reclamar una proporción del IVA soportado. Esto se llama exención parcial. AccBooks calcula automáticamente tu porcentaje de exención parcial usando el método estándar. Ve a Configuración → IVA → Exención parcial para configurarlo.

Impacto en la declaración de IVA

Recuadro	Efecto
Recuadro 1	Solo IVA repercutido a tipo estándar y reducido
Recuadro 4	IVA soportado reclamado (las compras a tipo cero sí cualifican; las exentas no)
Recuadro 6	Todos los suministros sujetos a impuestos (estándar + reducido + cero) al valor neto
Recuadro 7	Todas las compras que generan reclamaciones de IVA soportado

Las transacciones fuera del ámbito no aparecen en ningún recuadro.