IVA en importaciones y exportaciones

El panorama del IVA tras el Brexit

Desde el 1 de enero de 2021, el Reino Unido está fuera del área de IVA de la UE. Esto significa:

• Las importaciones de la UE se tratan igual que las del resto del mundo.
• Las exportaciones a clientes de la UE pueden llevar tipo cero (con evidencia).
• El tipo impositivo de inversión del sujeto pasivo para los servicios de la UE sigue aplicándose.

Importar bienes al Reino Unido

IVA de importación estándar

El IVA de importación se cobra en el punto de despacho de aduanas. HMRC lo recauda en nombre del gobierno del Reino Unido. Tu agente de aduanas o transitario te proporcionará un certificado C79 que muestra el IVA de importación que has pagado en el mes: esta es tu evidencia para reclamarlo.

En AccBooks: Registra el IVA de importación que aparece en el C79 como una compra, clasificada en tu cuenta de IVA soportado (código 2201). Aparece en el Recuadro 4 de tu declaración de IVA.

Contabilidad de IVA diferida (PVA)

La Contabilidad de IVA diferida te permite aplazar el IVA de importación: en lugar de pagarlo en la frontera, lo contabilizas en tu declaración de IVA. Esta es la opción predeterminada para la mayoría de los importadores del Reino Unido registrados para el IVA desde el Brexit.

Bajo el PVA:

• Importas bienes sin que se cobre el IVA en la frontera.
• HMRC te envía un Extracto Mensual de IVA de Importación (MPIVS) con el importe PVA.
• Añades esto al Recuadro 1 (repercutido) y al Recuadro 4 (soportado) de tu declaración.

En AccBooks:

1. Descarga tu MPIVS desde el servicio de declaraciones aduaneras de HMRC cada mes.
2. Ve a IVA → Contabilidad de IVA diferida → Extracto de importación.
3. Sube el fichero MPIVS. AccBooks rellena los Recuadros 1 y 4 automáticamente.

Exportar bienes desde el Reino Unido

Las exportaciones de bienes físicos desde el Reino Unido son de tipo cero, siempre que dispongas de evidencia de que los bienes salieron del Reino Unido (declaración de exportación aduanera, documentos de envío o prueba de entrega).

En AccBooks: Al emitir una factura de ventas para una exportación, selecciona Tipo cero (0 %) — exportación como tratamiento de IVA. La factura aparece en el Recuadro 6 de tu declaración, pero no en el Recuadro 1.

Conserva la evidencia de exportación (conocimientos de embarque, notas CMR, etc.) adjunta a la factura en AccBooks: ve a la factura y haz clic en Adjuntar documento.

Suministro de servicios a clientes extranjeros

El tratamiento de IVA en los servicios depende de dónde se encuentra el cliente:

Tipo de cliente	Tratamiento
Empresa del Reino Unido	Se aplican las normas estándar del Reino Unido
Empresa extranjera (B2B)	Generalmente fuera del ámbito: el cliente contabiliza el IVA en su país
Consumidor extranjero (B2C)	Depende del tipo de servicio: los servicios digitales vendidos a consumidores de la UE requieren registro de IVA en la UE

En AccBooks: Para servicios B2B en el extranjero, usa el tratamiento de IVA Fuera del ámbito (B2B extranjero). Estas transacciones no aparecen en los Recuadros 1–5, pero sí en el Recuadro 6 si son suministros empresariales.

Recibir servicios de proveedores extranjeros

Si recibes servicios de una empresa extranjera, se aplica el IVA de inversión del sujeto pasivo. Consulta IVA de inversión del sujeto pasivo para más detalles.

Registro de IVA en la UE (OSS / IOSS)

Si vendes servicios digitales o bienes físicos directamente a consumidores en países de la UE, puede que necesites registrarte en el sistema de Ventanilla Única (OSS) o Ventanilla Única de Importación (IOSS) de la UE. AccBooks puede llevar el seguimiento del IVA de la UE por separado para ayudarte a calcular tus obligaciones OSS, pero el registro y la presentación en la UE se gestionan directamente con la autoridad fiscal de la UE correspondiente.

Contacta con el soporte de AccBooks para configurar el seguimiento del IVA de la UE en tu cuenta.